Международные сделки сопровождаются таможенным оформлением ("растаможкой") товара. Но в нашем случае сделки между Беларусью и Россией (страны ЕАЭС) проходят по правилам Таможенного Союза.
Что это значит? Когда товар поступает на территорию Беларуси (Таможенного союза) мы - ООО "Б4С" производим таможенное оформление на ПТО (Пункт таможенного оформления) в Бресте. Товар из Бреста отгружаем в Страны ЕАЭС уже полностью очищенный от таможенных платежей. Отгрузка с 0 ставкой НДС в Россию из Беларуси.
При ввозе товаров в Россию из Беларуси, Казахстана организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию.
Налоговая база определяется на дату принятия импортированных товаров на учет (п. 14 Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе" (Подписан в г. Астане 29.05.2014)).
Декларация по импортному НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС (утв. Приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765@) представляется в ИФНС не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. Например, за октябрьский импорт нужно отчитаться перед ИФНС не позднее 20 ноября 2021
Декларация по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС представляется в ИФНС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, если средняя численность работников организации/ИП превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же эта численность не превышает 100 человек, то декларацию можно сдать на бумаге.
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС уплачивается не позднее срока представления соответствующей декларации. Например, если товар принят на учет в октябре 2021 г., то перечислить ввозной НДС нужно не позднее 20 ноября 2021.
При перечислении платежей по данному налогу в поле 104 платежного поручения указываются следующие КБК.
Что уплачивается | КБК |
---|---|
НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
Пени по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
Штраф по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
Дополнительную информацию по теме можно найти в Готовом решении "НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии".
Вкратце:
Вам просто понадобится оплатить отдельно свой НДС 20% в российскую казну, подав заявление об уплате косвенных налогов и уплатив НДС. После его обработки налоговая вам вышлем обратно «Сообщение о проставлении отметки налогового органа», в котором будет указан номер регистрации в журнале – этот номер обязательно нужно нам сообщить для нашей налоговой, чтобы было подтверждение вами уплаты НДС. У нас общая налоговая база между странами. Ниже образец заполнения платежного поручения и документов.
Обязательный пункт к контракту 3.3-3.5:
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ
ЗАЯВЛЕНИЕ О ВВОЗЕ ТОВАРОВ И УПЛАТЕ КОСВЕННЫХ НАЛОГОВ
СООБЩЕНИЕ О ПРОСТАВЛЕНИИ ОТМЕТКИ НАЛОГОВОГО ОРГАНА
+7 495 504-37-72 Андрей
РФ, 117292, г. Москва, ул. Профсоюзная, дом 3
РФ, 150003, г. Ярославль, ул. Полушкина Роща, дом 1
"Б4С" ИНН/УНП 291194261
Copyright 2024 B4S. Website designed by Actusdesign